Quốc hội đã chính thức thông qua Nghị quyết 198/2025/QH15 về việc miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) – một chính sách được cộng đồng doanh nghiệp đánh giá là cú hích mạnh mẽ, thúc đẩy phục hồi và phát triển kinh tế hậu đại dịch.
Từ ngày 1/7/2025, chính sách này chính thức có hiệu lực, mở ra cơ hội tiết kiệm tài chính lớn cho hàng triệu doanh nghiệp trên cả nước.
1. Nội dung chính của Nghị quyết 198/2025/QH15
Theo Nghị quyết, doanh nghiệp nhỏ và vừa đủ điều kiện sẽ được miễn 100% thuế thu nhập doanh nghiệp trong một số năm đầu hoạt động hoặc chuyển đổi. Cụ thể:
✅ Miễn thuế TNDN trong 2–4 năm đầu
-
Miễn 100% thuế TNDN cho doanh nghiệp siêu nhỏ và nhỏ trong vòng 2 năm kể từ năm đầu có thu nhập chịu thuế.
-
Miễn thuế đến 4 năm nếu doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực ưu đãi đầu tư như: công nghệ cao, chuyển đổi số, môi trường, giáo dục, y tế…
✅ Áp dụng giảm thuế 50% trong 3 năm tiếp theo
-
Sau thời gian miễn 100%, doanh nghiệp được giảm 50% thuế TNDN trong 3 năm tiếp theo.
✅ Ưu tiên doanh nghiệp mới thành lập, chuyển đổi từ hộ kinh doanh
-
Doanh nghiệp vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang mô hình doanh nghiệp được hưởng chính sách miễn giảm thuế nêu trên nếu đáp ứng các điều kiện theo Luật Hỗ trợ DNNVV 2017.
2. Điều kiện để được miễn thuế
Để được hưởng ưu đãi theo Nghị quyết 198, doanh nghiệp cần đảm bảo các tiêu chí:
| Tiêu chí | Quy định cụ thể |
|---|---|
| Quy mô doanh thu | Dưới 100 tỷ đồng/năm |
| Số lao động | Dưới 200 lao động |
| Tổng tài sản | Dưới 100 tỷ đồng (không bao gồm đất đai thuê) |
| Không vi phạm pháp luật thuế | Trong vòng 2 năm trước khi hưởng ưu đãi |
| Không thuộc ngành cấm/hạn chế | Theo quy định của pháp luật đầu tư |
3. Ý nghĩa và tác động đến cộng đồng doanh nghiệp
✅ Tăng dòng tiền – Giảm gánh nặng tài chính
Việc miễn thuế TNDN giúp doanh nghiệp giữ lại nguồn lực tài chính quan trọng để:
-
Tái đầu tư.
-
Mở rộng quy mô.
-
Ứng dụng công nghệ, nâng cao năng suất.
✅ Khuyến khích chuyển đổi hộ kinh doanh sang doanh nghiệp
Chính sách ưu đãi thuế này là một phần trong chiến lược dài hạn để:
-
Chính thức hóa các hoạt động sản xuất – kinh doanh đang “ẩn” trong khu vực phi chính thức.
-
Mở rộng cơ sở thuế bền vững trong tương lai.
✅ Thúc đẩy đổi mới sáng tạo và khởi nghiệp
Các doanh nghiệp khởi nghiệp trong lĩnh vực công nghệ, số hóa, năng lượng sạch… sẽ được khuyến khích nhiều hơn nhờ ưu đãi thuế và sự hỗ trợ đồng bộ từ chính sách nhà nước.
📝 4. Doanh nghiệp cần làm gì?
-
Rà soát quy mô và điều kiện để xác định có thuộc diện DNNVV theo quy định.
-
Lập kế hoạch tài chính – thuế từ năm 2025 trở đi để tận dụng tối đa ưu đãi.
-
Chuẩn bị hồ sơ, minh chứng, báo cáo tài chính minh bạch để được cơ quan thuế xác nhận miễn thuế.
-
Nếu đang là hộ kinh doanh cá thể, nên cân nhắc chuyển đổi lên doanh nghiệp để hưởng chính sách từ sớm.
📣 Kết luận
Nghị quyết 198/2025/QH15 là một bước tiến quan trọng trong việc hoàn thiện hệ thống ưu đãi thuế cho doanh nghiệp nhỏ và vừa – khu vực đóng góp trên 40% GDP và hơn 60% việc làm tại Việt Nam.
Nếu biết tận dụng, đây là thời cơ vàng để doanh nghiệp:
-
Tối ưu chi phí.
-
Tái cấu trúc hoạt động.
-
Tăng tốc phát triển trong giai đoạn phục hồi kinh tế 2025–2030.
